Stock Options Taxation In Switzerland

Guia de imposto global para pessoas com compensação de ações Este guia explica a tributação da compensação de estoque em 40 países. Incluindo as regras sobre imposto de renda, impostos sociais, imposto sobre ganhos de capital, rendimentos, residência fiscal, imposto de saída e relatórios de ativos. Para fornecer mais recursos, cada guia do país liga para o site da agência fiscal nacional e, quando aplicável, para o tratado fiscal do país com os Estados Unidos. Os perfis dos países são rotineiramente revisados ​​e atualizados conforme necessário. No final de cada um, o mês da atualização mais recente é dado. Não é incomum que as regras fiscais do país sobre a compensação de estoque permaneçam inalteradas por vários anos, por isso, em alguns guias do país, não são necessárias atualizações por longos períodos. Além da cobertura específica do país neste guia, veja também uma série de artigos relacionados e um FAQ sobre tributação internacional em geral para funcionários móveis. Outra FAQ apresenta dados de pesquisa em planos de ações fora dos Estados Unidos. Uma FAQ diferente explica os programas de equalização fiscal através dos quais algumas empresas pagam o imposto estrangeiro de funcionários em cargos internacionais. Seu Global Tax Guide é fantástico e vale a pena a assinatura em si mesmo. Um ótimo recurso Cynthia Hunt, Departamento de Direito, Entegris Por que este guia importa A tributação da remuneração de estoque para funcionários móveis pode ser especialmente complexa, especialmente quando eles trabalham em dois ou mais países durante o período de aquisição de prêmios. Em uma pesquisa de empresas multinacionais, 67 dos entrevistados relataram que os funcionários não têm uma boa compreensão de como se beneficiar de compensação de capital fora dos Estados Unidos (2015 Global Equity Incentives Survey por PricewaterhouseCoopers e NASPP). Nosso Global Tax Guide é um ponto de partida valioso tanto para os participantes do plano de ações quanto para os profissionais de planos de ações que precisam saber sobre a tributação da compensação de estoque nos países cobertos. Procure conselhos profissionais sobre situações específicas Este guia pode ser um ponto de partida útil e uma ferramenta de pesquisa, fornecendo um quadro geral de referência sobre as leis tributárias em cada país coberto. No entanto, você deve contatar contabilistas, profissionais fiscais, advogados e / ou departamentos de recursos humanos para obter conselhos sobre situações específicas. O conteúdo do Global Tax Guide não deve ser interpretado como conselho legal, fiscal ou de planejamento financeiro sobre fatos ou circunstâncias específicos. Contexto do Global Tax Guide O Global Tax Guide foi originalmente preparado por Louis Rorimer do escritório de advocacia Jones Day em Cleveland, Ohio, e foi escrito para expressar suas opiniões e não necessariamente as opiniões do escritório de advocacia com o qual ele está associado. O Sr. Rorimer também é o autor do livro de dois volumes, International Stock Plans. O Global Tax Guide é atualizado conforme necessário pelo pessoal do myStockOptions. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca comercial registrada no governo federal. Não copie ou extraie esta informação sem a permissão expressa do myStockOptions. Contato com editores de informações de licenciamento para informações de licenciamento. Guia de impostos globais: Suíça O Global Tax Guide explica a tributação de prêmios de equivalência patrimonial em 40 países: opções de compra de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de desempenho, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações dos empregados. Os perfis dos países são regularmente revisados ​​e atualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter o trabalho animado. Maximize seus ganhos de compensação de estoque e evite erros. Excelente conteúdo e ferramentas premiadas. Você precisa de uma assinatura Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo aos nossos conteúdos e ferramentas premiados em opções de ações de funcionários, reservas de estoque restritas, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza. Você quer aprender mais sobre a Associação MSO Pro. Esqueceu seu nome de usuário e senha Clique aqui e tentaremos ajudá-lo a encontrá-lo. Perguntas ou comentários Suporte por e-mail ou ligue para (617) 734-1979. O conteúdo é fornecido como um recurso educacional. MyStockOptions não será responsável por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo, ou quaisquer ações tomadas com base nisso. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions é uma marca comercial registrada no governo federal. Não copie ou extraie esta informação sem a permissão expressa do myStockOptions. Entre em contato com editoresmystockoptions para informações de licenciamento. Planos de opções de ações de empregados e planos de ações de funcionários Introdução Tributação de planos de opções de ações de funcionários e planos de ações de funcionários Disposições transitórias Comentário Em dezembro de 2010, o Parlamento Suíço aprovou uma Lei Federal sobre a Tributação dos Planos de Opção de Compra de Ações e Planos de Ações de Empregados , Que entrará em vigor em 1º de janeiro de 2013. O novo ato esclarece e simplifica vários aspectos da prática atual sobre a remuneração baseada em ações. Em particular, o novo ato define o evento tributável e estipula regras sobre a tributação dos planos de opções de ações dos empregados e dos planos de participação dos empregados nos casos em que o empregado mudou sua residência tributária durante o prazo de vigência desse plano. O novo ato também tem consequências para as obrigações do empregador em relação às autoridades fiscais, que serão especificadas por uma nova lei. Esta promessa deverá entrar em vigor em conjunto com o novo ato. Esta atualização fornece um breve resumo do conteúdo do novo ato e aponta as conseqüências esperadas desta nova lei. Tributação dos planos de opções de ações dos empregados e dos planos de participação dos empregados O novo ato diferencia os planos de opções de ações de empregados qualificados e não qualificados e os planos de participação de empregados. Os planos de opções de ações para empregados qualificados e os planos de ações dos empregados são definidos no ato como ações de empregado (por exemplo, ações, certificados participativos, ações cooperativas e participações similares) e opções de ações de empregados. Esses incentivos de gestão permitem um desconto em ações restritas e para tratamento de parte do lucro como ganho de capital isento de impostos. Os planos de opções de ações para empregados não qualificados e os planos de ações dos empregados são definidos como participações que fornecem apenas uma promessa de que o empregado receberá um montante em dinheiro específico no futuro (ou seja, não há direito sobre o patrimônio líquido, mas o pagamento em dinheiro reflete o preço da ação) Ndash por exemplo, pagamentos de bônus ou ações fantasmas. Tributação das ações dos empregados Nos termos do novo ato, a tributação das ações dos empregados corresponde à prática atual. As ações de empregados livres e restritas são tributadas após a aquisição, e os rendimentos que serão tributados são o valor de mercado das ações menos o menor preço de compra. Esse tratamento garante que qualquer aumento de capital após a alocação das ações dos empregados seja tratado como um investimento isento de renda e não como um componente salarial tributável. As ofertas de empregados restritos beneficiam de um desconto de 6 por ano de valor de mercado (o período máximo de restrição e, portanto, o período máximo de desconto é de 10 anos). Tributação das opções de compra de ações dos empregados De acordo com a prática atual, as opções de compra de ações dos empregados são tributadas tanto na concessão quanto na aquisição ou no exercício. Sob o novo ato, as opções dos funcionários são tributadas no exercício ou na concessão, dependendo do tipo de opção. Se o exercício das opções de compra de ações dos empregados for restrito ou não estiverem cotados em bolsa de valores, as opções são tributadas no exercício. Nesse caso, o lucro tributável é definido como a diferença entre o valor de mercado das ações e o preço de exercício. Se as opções de ações de empregados podem ser vendidas ou exercidas sem restrições e estão listadas em bolsa de valores, elas são tributadas na concessão. Nesse caso, o empregado será tributado sobre a diferença entre o valor de mercado da opção no momento da concessão e o preço de exercício. Tributação de incentivos não qualificados Os benefícios de planos de opções de ações de funcionários não qualificados e planos de ações de empregados não qualificados, como unidades de ações restritas, são tributados quando recebidos pelo empregado. Aspectos internacionais No momento, a tributação dos planos de opções de ações de empregados ou de planos de empregados denominados39 ou 39exportados 39, exportados39, varia de cantão para cantão. O novo ato fornece regras para o tratamento de casos em que o empregado, durante o programa do plano de opção de estoque de empregado, se desloca para a Suíça ou sai da Suíça. Um funcionário que recebeu opções de empregados em outro país e exerce essas opções na Suíça após a deslocalização (ou seja, depois de se tornar um residente de imposto suíço) será tributado na Suíça em proporção do tempo gasto na Suíça para todo o período Entre a compra e a aquisição da opção (o chamado 39pro rata fiscal39). Alternativamente, se o empregado receber opções na Suíça e residir no exterior no ponto de exercício, o empregador suíço é obrigado, nos termos do novo ato, a reter os impostos sobre o rendimento suíços. Este imposto retido na fonte também é devido se o empregado receber ações de outra empresa do grupo. Os regulamentos relativos à tributação das opções de compra de ações importadas ou exportadas não são aplicáveis ​​à importação ou exportação de outros instrumentos de participação (por exemplo, unidades de estoque restritas). Aspectos da segurança social suíça O tratamento da segurança social dos planos de opções de ações dos empregados e dos planos de participação dos empregados e seus rendimentos na Suíça segue, em princípio, o tratamento tributário desses rendimentos. O empregador deve reter e transferir contribuições para a segurança social para a autoridade competente. No entanto, no caso de opções exportadas ou importadas, os acordos bilaterais de segurança social se aplicam. Normalmente, os funcionários estão sujeitos a apenas um sistema de seguro social por vez. Em particular, não existe uma alocação internacional pro rata de renda. Obrigações do empregador O novo ato também introduz novas obrigações para os empregadores que oferecem esquemas de participação dos funcionários. De acordo com a prática atual, os empregadores devem coletar o imposto retido na fonte e declarar a emissão e o lucro tributável dos planos de opções de ações dos empregados e dos planos de participação dos empregados no certificado salarial suíço, que é o ponto de partida para a tributação da renda. Além disso, o novo ato prevê uma obrigação de comunicação direta do empregador em relação às autoridades fiscais: o empregador deve enviar-lhes todas as informações e detalhes relevantes para a avaliação dos empregados anualmente, o que pode entrar em conflito com certas obrigações de proteção de dados. O novo ato não inclui disposições transitórias. Assim, após a sua entrada em vigor, suas provisões serão aplicáveis ​​a todos os novos planos de opções de ações de empregados e planos de participação de empregados. O novo acto harmoniza o tratamento fiscal dos regimes de participação dos trabalhadores e proporciona uma maior segurança jurídica em certos aspectos. Além disso, as novas obrigações para os empregadores exigem uma administração centralizada de informações relacionadas aos planos de opções de ações dos empregados e aos planos de compartilhamento de empregados dentro das empresas do grupo. Em particular, o empregador deve monitorar a residência fiscal e o status fiscal dos funcionários, o que pode entrar em conflito com certas obrigações de proteção de dados. Para mais informações sobre este assunto, entre em contato com Harun Can ou Michael Nordin em Schellenberg Wittmer por telefone (41 44 215 52 52) ou por e-mail (harun. canswlegal. ch ou michael. nordinswlegal. ch). Os materiais contidos neste site são apenas para fins de informação geral e estão sujeitos à isenção de responsabilidade. A OIT é um serviço premium de atualização legal em linha para grandes empresas e escritórios de advocacia em todo o mundo. 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